Global Tax Compliance for Non-European Expats in Europe

Avec l’augmentation des recrutements internationaux, les responsables RH sont confrontés à un défi de plus en plus complexe : garantir la conformité fiscale des expatriés non européens en Europe. Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des problèmes juridiques coûteux, nuire au moral des employés et nuire à la réputation d’une entreprise.

Ce guide décrit les considérations essentielles en matière de conformité fiscale pour les ressortissants non européens vivant en Europe et montre comment les services d’employeur officiel d’EOM peuvent aider les équipes RH à gérer ces complexités.

1. Déterminer la résidence fiscale et les obligations de déclaration 🕵️‍♂️💼

   Résidence fiscale et « règle des 183 jours »
   Le statut de résidence est un facteur clé pour déterminer les obligations fiscales d’un expatrié, souvent régies par la règle des 183 jours dans de nombreux pays européens. Si un expatrié passe plus de 183 jours dans un pays comme la France ou l’Allemagne, il est généralement considéré comme résident et donc redevable de l’impôt sur ses revenus mondiaux.

   Déclaration des revenus et fiscalité internationale
   De nombreux pays européens, comme l’Allemagne et les Pays-Bas, exigent que leurs résidents déclarent à la fois leurs revenus étrangers et locaux, ce qui crée un risque de double imposition pour les expatriés non européens. Une déclaration précise des revenus est essentielle pour éviter les pénalités.

   Tirer parti des conventions fiscales bilatérales
   De nombreux pays européens ont conclu des conventions fiscales avec des pays tiers pour éviter la double imposition en précisant où et comment les revenus doivent être imposés. Par exemple, en vertu de la convention fiscale entre les États-Unis et l’Espagne, les revenus gagnés par un citoyen américain résidant en Espagne peuvent être soumis à des impôts réduits pour éviter la double imposition.

2. Défis de conformité transfrontalière 🚩

   Risques de double imposition
   Certains pays, comme les États-Unis, exigent que leurs citoyens déclarent et paient des impôts sur les revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence. Cela ajoute un risque important de double imposition pour les citoyens américains vivant en Europe.

   Déclaration des actifs étrangers dans le cadre de FATCA et de CRS
   Les actifs étrangers doivent souvent être déclarés en vertu de lois telles que FATCA (pour les citoyens américains) ou la norme commune de déclaration (CRS) en Europe, qui exigent toutes deux des informations financières supplémentaires. Les erreurs de conformité peuvent entraîner de lourdes sanctions.

   Les délais de déclaration des impôts diffèrent selon les pays
   Les délais de déclaration des impôts européens diffèrent selon les pays, ce qui complique la conformité fiscale des expatriés non européens. Par exemple, les déclarations d’impôts en Italie doivent être déposées en juin, tandis qu’au Royaume-Uni, les déclarations d’impôts doivent être déposées par auto-évaluation avant janvier.

3. Bonnes pratiques pour les équipes RH qui soutiennent la conformité des expatriés 🧩

   Pour favoriser la conformité fiscale des expatriés non européens, les équipes RH devraient envisager les pratiques suivantes :

   • Communiquer clairement les obligations fiscales : Fournir des ressources et un accès à des conseils sur les obligations fiscales, y compris la déclaration des revenus étrangers et la divulgation des actifs.
   • Offrir un accès à des conseillers fiscaux : donner aux expatriés accès à des experts fiscaux les aide à comprendre la double imposition et les avantages des conventions.
   • Encouragez les dépôts et la documentation en temps opportun : apprenez aux expatriés à respecter les délais et à tenir des registres complets des revenus et des actifs afin de garantir la conformité avec la FATCA, le CRS et d’autres exigences de déclaration.

   La conformité fiscale mondiale pour les expatriés non européens en Europe nécessite une planification minutieuse et des connaissances spécialisées. 🌍✨

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